Edition du bilan et du compte de résultat

Ce document décrit comment éditer un bilan et un compte de résultat prévisionnels, en vue de fournir les données permettant de remplir une liasse fiscale.

Cette fonctionnalité s’appuie sur un paramétrage « standard » du plan de compte. Il conviendra, le cas échéant, de la « personnaliser » en fonction de vos spécificités et de votre au métier d’entreprise (ou de l’adapter en cas de migration vers une version postérieure ou égale à la 4.2-00.

Comme ce développement n’intègre pas la mécanique d’écriture d’inventaire, il vous faudra passer les écritures adéquates en cas d’établissement de bilans périodiques (par exemple : solder les comptes d’abonnements de charges et produits…).

Les éditions s’appuient sur un paramétrage du plan de compte de base (BAS, fonction P_1ENV) et sur des éditions de type balance (calculs de solde à une date d’arrêté).

La mise en œuvre de cette fonctionnalité nécessite la mise en place d’un environnement adapté ; en effet, celle-ci suppose :

a) Des critères de regroupement des comptes principaux : ce sont des plans secondaires dont les éléments correspondent à des « lignes » de la liasse fiscale.

b) Une codification :

• des comptes principaux selon leur classe d’appartenance comptable.
• de la manière dont sera positionné le solde de ces comptes, notamment pour le bilan (à l’actif ou au passif)

c) Un paramétrage de la manière de lancer ces éditions pour le bilan d’une part et le compte de résultat d’autre part. (un paramétrage par défaut est fourni).

Les manipulations décrites ci-après sont réalisées grâce à la fonction P_1ENV.

Quelques exemples pour illustrer ce paramétrage :

• Le compte principal 101000 est rattaché à l’élément du plan secondaire correspondant au passif: PA010010.
• Le compte principal 215000 est rattaché à l’élément du plan secondaire correspondant à l’actif: AC023031.
• Le compte principal 401000 est rattaché aux éléments des plans secondaires correspondant à l’actif et au passif : AC033021, PA040060. (cf écran ci-dessous).

• Chaque compte principal (601000 et 701000) est rattaché aux plans secondaires : correspondant au résultat et au passif .

CR020310, PA010090 pour le 601000,

CR010210, PA010090 pour le 701000.

Environnement - Module de base ¦Modifier ¦DEP 11/08/2000

• -----------------------------------------------------------------------2000 -

Code plan : BAS **** PCG 82 de base ****

+ Compte principal - Validité +

¦ Compte : 601000 ¦ du : 01/01/1996 ¦

¦ Libellé : Achats stockés-Matières prem._¦ au : 31/12/2000 ¦

¦ Libellé réd. : Ach. m.p ¦ à nouveau : ¦

¦ Etablisst. : ¦ extourne : ¦

+ Guides de saisie - Comptes secondaires ¦

¦ Statistiques : ¦ ACT Actif : ¦

¦ Type de compte : 5 Achat HT ¦ CRE Résultat : CR020310 AchMP & au¦

¦ Guide fiscal : A_TVA2 Achat TVA2¦ PAS Passif : PA010090 Résultat ¦

¦ Immo./Abonnt. : ¦ RUB Rubrique : ¦

¦ Venti. analyt. : GUIDE Guide ¦ : ¦

+ Particularités du compte ¦

¦ Bilan(A,P,B)/Résultat : R Sens solde (C,S) : Code intra-groupe : ¦

¦ Code détail : D Détaillé Honoraire : ¦

+ Compte collectif tiers - Pointage ¦

¦ Code comptabilité tiers : ¦ ¦

¦ Type de saisie si débit : ( Echéancé, Chaîné ) ¦ Ex1: 2000 / N ¦

¦ Type de saisie si crédit : ( Echéancé, Chaîné ) ¦ Ex2: / N ¦

¦ Code échéancier : ¦ ¦

+------------------------------------------------------------------------------+

<POPUP> ¦P_1ENV_13

Dans le cas des comptes de charges (comme le 601000) et de produits, ils seront tous rattachés à l’élément PA010090 du plan secondaire PAS pour assurer la cohérence entre le compte de résultat et le résultat tel qu’affiché au bilan.

NB : en standard, seul le plan comptable général « de base » (BAS) a été paramétré pour l’édition du bilan et du compte de résultat . Si vous utilisez les plans comptables principaux ABR ou DEV ou votre propre plan comptable, il faudra établir les liens entre les comptes principaux et les éléments des plans secondaires pré-cités

De plus, au niveau du champ « Particularités du compte » de chaque compte principal, le champ Bilan (A,P,B) / R doit pour chaque compte prendre l’une des valeurs suivantes :

• A = Actif, si le compte est rattaché à l’actif du bilan.
• P = Passif, si le compte est rattaché au passif du bilan,
• R = Résultat,
• B = Bilan (compte bénéficiant d’un traitement particulier dans sa présentation).

Enfin, quand le champ pré-cité a la valeur « B », le champ « Sens Solde » doit avoir l’une des deux valeurs suivantes :

S = si le solde du compte considéré est débiteur, il sera affiché à l’actif ; si ce solde est créditeur, il sera affiché au passif.

C = le cumul des soldes débiteurs des comptes de tiers (auxiliaires) sera placé à l’actif ; en revanche, le cumul des soldes créditeurs des comptes de tiers (auxiliaires) sera placé au passif.

Le tableau suivant présente un résumé des influences du paramétrage du compte principal sur l’édition de son solde dans le bilan :

Deux exemples pour illustrer ce paramétrage :

• Le compte principal 215000 (voir écran ci-après) est rattaché au compte secondaire de l’actif AC023031. Ce compte principal est paramétré comme un compte de l’actif. Le calcul du solde de la balance générale est effectué. Que ce solde soit au débit ou au crédit, l’édition de la rupture se fera à l’actif avec le compte AC023031.

Environnement - Module de base ¦Modifier ¦DEP 11/08/2000

• -----------------------------------------------------------------------2000 -

Code plan : BAS **** PCG 82 de base ****

+ Compte principal - Validité +

¦ Compte : 215000 ¦ du : 01/01/1996 ¦

¦ Libellé : Inst.tech, mat. outil. industr¦ au : 31/12/2000 ¦

¦ Libellé réd. : Inst.tech ¦ à nouveau : ¦

¦ Etablisst. : ¦ extourne : ¦

+ Guides de saisie - Comptes secondaires ¦

¦ Statistiques : ¦ ACT Actif : AC023031 Mat&Out ¦

¦ Type de compte : ¦ CRE Résultat : ¦

¦ Guide fiscal : ¦ PAS Passif : ¦

¦ Immo./Abonnt. : ¦ RUB Rubrique : ¦

¦ Venti. analyt. : ¦ : ¦

+ Particularités du compte ¦

¦ Bilan(A,P,B)/Résultat : A Sens solde (C,S) : Code intra-groupe : ¦

¦ Code détail : D Détaillé Honoraire : ¦

+ Compte collectif tiers - Pointage ¦

¦ Code comptabilité tiers : ¦ ¦

¦ Type de saisie si débit : ( Echéancé, Chaîné ) ¦ Ex1: 2000 / N ¦

¦ Type de saisie si crédit : ( Echéancé, Chaîné ) ¦ Ex2: / N ¦

¦ Code échéancier : ¦ ¦

+------------------------------------------------------------------------------+

<POPUP> ¦P_1ENV_13

• Le compte principal 401000 est rattaché aux comptes secondaires de l’actif AC033021 et du passif PA040060. Ce compte principal est paramétré comme un compte de Bilan avec un solde cumulé. Le calcul du cumul des soldes débiteurs de la balance tiers est effectué, ainsi que le calcul du cumul des soldes créditeurs de la balance tiers. Le cumul des soldes débiteurs de la balance tiers est édité à l’actif avec le compte AC033021. Le cumul des soldes créditeurs de la balance tiers est édité au passif avec le compte PA040060.

Environnement - Module de base ¦Modifier ¦DEP 11/08/2000

• -----------------------------------------------------------------------2000 -

Code plan : BAS **** PCG 82 de base ****

+ Compte principal - Validité +

¦ Compte : 401000 ¦ du : 01/01/1996 ¦

¦ Libellé : Fournisseurs__________________¦ au : 31/12/2000 ¦

¦ Libellé réd. : Fourniss. ¦ à nouveau : ¦

¦ Etablisst. : ¦ extourne : ¦

+ Guides de saisie - Comptes secondaires ¦

¦ Statistiques : ¦ ACT Actif : AC033021 AutCréan¦

¦ Type de compte : ¦ CRE Résultat : ¦

¦ Guide fiscal : ¦ PAS Passif : PA040060 Det.Fourn ¦

¦ Immo./Abonnt. : ¦ RUB Rubrique : ¦

¦ Venti. analyt. : ¦ : ¦

+ Particularités du compte ¦

¦ Bilan(A,P,B)/Résultat : B Sens solde (C,S) : C Code intra-groupe : ¦

¦ Code détail : M Mois Honoraire : ¦

+ Compte collectif tiers - Pointage ¦

¦ Code comptabilité tiers : FOU Fournis. ¦ ¦

¦ Type de saisie si débit : C ( Echéancé, Chaîné ) ¦ Ex1: 2000 / N ¦

¦ Type de saisie si crédit : E ( Echéancé, Chaîné ) ¦ Ex2: / N ¦

¦ Code échéancier : ECHFOU Ech fourn. ¦ ¦

+------------------------------------------------------------------------------+

<POPUP> ¦P_1ENV_13

Les manipulations décrites ci-après sont réalisées grâce à la fonction P_1EDI.

L’écran lanceur de cette option contient les différents codes éditions utilisables pour les éditions du bilan et du compte de résultat, qui sont :

• BILAN
• BILDET (bilan détaillé) : permettant de remonter au solde de chaque compte principal ou compte tiers sélectionné.
• RESULT
• RESDET (résultat détaillé) : permettant de remonter au solde de chaque compte principal sélectionné.

Attention : au niveau de la date d’arrêté, dans BILAN & BILDET, pour le critère date d’arrêté, seule la valeur de fin est à renseigner car le programme reprend les à-nouveaux.

Pour mémoire, ces codes éditions s’appuie sur la fonction P_1EDIE5 et ont été créés via la fonction UPLED. Ils permettent de définir les critères de tri et de rupture de ces éditions.

Une fois le paramétrage effectué, il est possible d’éditer le bilan et le compte de résultat à partir de la fonction d’édition de la comptabilité générale (p_1edi), option « Balance » au moyen des codes édition pré-cités.

Rappel : ces éditions prennent en compte uniquement les écritures intégrées.

Cas particulier : Si l’exercice N-1 n’est pas clôturé, pour avoir un bilan équilibré, il faudra générer l’écriture de résultat (P_1GEP / Menu Clôture / Option Résultat) ; il est préférable en cours d’exercice de générer cette écriture sur une couche extra-comptable ; mais dans ce cas, pour l’édition du bilan, il faudra sélectionner cette couche en plus de la couche comptable.