La valorisation des stocks

La Valorisation des stocks d’une entreprise est un élément stratégique de suivi de son activité.

La méthode utilisée pour valoriser les stocks dépend en grande partie des objectifs qu’elle s’est fixée. Elle peut par exemple recalculer la valeur de son stock à chaque réception de marchandise, ou à chaque fin de mois, ou encore se baser sur le dernier prix d’achat.

Même si elle ne peut changer de méthode de valorisation de stock que lors d’un changement d’exercice comptable, l’entreprise peut néanmoins simuler l’impact d’un changement de méthode en se basant sur des éditions.

ACE vous offre la possibilité d’utiliser cinq méthodes :

• sprise en compte immédiate des mouvements de stocks et calcul de la valeur du stock à un instant donné à un prix donné :
• soit le PUMP ,
• soit le DPA ,
• soit le prix d’achat du fournisseur principal,
• soit le prix de revient standard.
• sprise en compte immédiate des mouvements de stocks et calcul de la valeur du stock à une date donnée,
• Valorisation des stocks avec la méthode FIFO ,
• Valorisation des stocks avec la méthode LIFO ,
• sutilisation de la notion de stocks comptables.

Quelle que soit la méthode utilisée, iI vous faut obligatoirement définir (grâce à la gestion des compteurs de Stocks GCSK), un compteur virtuel PHYSIQ qui est utilisé lors de la mise-à-jour des stocks pour recalculer le PUMP du produit.

La valorisation à un prix donné, soit au PUMP, soit au DPA, est accessible via la fonctionnalité de consultation des stocks (menu Editer) qui lance l’édition correspondante.

Exemple de calcul avec PUMP intéractif :

Le PUMP n’est pas recalculé, lorsqu’à la réception d’une facture, il existe un écart avec la commande correspondante. Il est en effet impossible de savoir si la marchandise est encore en stock ou non au moment de la réception de la facture.

Il existe cependant des situations où la différence constatée sur la facture peut-être significative et importante. On pourra notamment citer les exemples du transport de marchandise ayant une faible valeur et du grand import/export (ex. : DOM-TOM, …).

Dans ce cas, nous vous conseillons vivement d’utiliser les stocks comptables.

ACE, par défaut, travaille en mode PUMP interactif, à condition que les opérations de stocks affectant le stock physique aient été paramétrées en ce sens (zone « Calcul du PUMP »).

Prise en compte des frais dans le calcul du PUMP

A l'achat, pour pouvoir prendre en compte les frais divers dans le PUMP ou stock comptable à validation des bons de réception, il faut utiliser les paramètres FRAI_E et FRAI_P afin de générer des frais divers.

Dans ce contexte, en validation du bon de réception, on mémorise au niveau du prix de revient du poste (champ « prxrev ») le prix du poste (champ « prxvdu ») impacté d'un montant de frais ramené au poste (calculé avec les frais du poste et les frais de l'en-tête répartis au prorata du poste par rapport au montant de la réception).

On utilise également le paramètre « FRAPMP » qui se base sur le prix de revient du poste (au lieu du prix vendu) pour la génération des mouvements. De cette manière, le calcul du PUMP tient compte des frais.

Pour pouvoir valoriser les stocks à une date antérieure, les mouvements de stock doivent être enregistrés. Ce paramétrage est réalisé au niveau de la mise à jour des opérations de stocks grâce au critère « Génération de mouvement »

Cette fonctionnalité (accessible par la consultation des stocks, option Editer) permet, comme la précédente, d’obtenir une édition mais à une autre date que celle du jour. Il suffit de renseigner la « date d’arrêté » avec la date à laquelle vous souhaitez valoriser le stock (situation donnée à la fin de journée choisie).

Exemple : vous souhaitez connaître la valeur du stock au 31 janvier 2000 au soir alors que nous sommes le 15 février 2000. Il vous suffit de saisir « 31/01/2000 » au niveau de la zone « date ».

Dans ce cas, le système rapatrie l’information « stock avant mouvement » du 1er février 2000, premier jour suivant le 31 janvier 2000.

La valorisation FIFO ou LIFO ne constitue qu’une restitution suite à un calcul réalisé à la demande. Le résultat du calcul n’est pas enregistré au niveau du mouvement de stock.

C’est à partir de la gestion des mouvements de stocks GMSK, option « FIFO » ou « LIFO », qu’il vous est possible de valoriser les stocks par cette méthode.

Le traitement se déroule en deux phases :

• Une phase de chargement de la table FSK à partir de la table MSK , qui vous permet de ne sélectionner que certains types de produits par exemple.
• Une édition à partir des données de la table FSK , disponible sous trois formes :
• sune édition détaillée des mouvements de stock valorisés,
• sune édition des données de valorisation relatives aux stocks,
• sune édition des mouvements de sortie.

La notion de « stocks comptables », utilisée par abus de langage, consiste en une Valorisation des stocks à un prix moyen pondéré calculé sur une période (par opposition au PUMP calculé à chaque réception).

Elle s’appuie sur les compteurs de stock, dits « comptables », définis par l’intermédiaire de la fonction GCSK.

Quand un PUMP est calculé sur une période donnée, pour un produit donné, pour un dépôt ou un ensemble de dépôt, on parle alors de CUMP, Coût Unitaire Moyen Pondéré.